.RU

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка - часть 2

· они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный характер на основе договорных отношений;

· не могут быть произведены «про запас»;

· носят производственный характер;

· объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах (денежные средства предприятий, граждан, коммерческих банков, НБУ в форме наличности, бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов));

· охватывает активные и пассивные операции;

· купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

1. Мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал.

2. Кредитование предприятий, государства и населения.

3. Выпуск кредитных орудий обращения.

4. Осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве.

5. Эмиссионно-учредительную деятельность.

6. Консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации денежных средств и превращения их в капитал , банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.

Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств населением и увеличением собственных денежных средств предприятиями. Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и потребность в этих ресурсах со стороны предприятий создают условия для расширения предприятий.

Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения . Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщикам.

Ослабление регулирования и контроля со стороны центральных банков и государства за операциями коммерческих банков, либерализирует кредитные отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником получения денежных средств.

Роль коммерческих банков при осуществлении функций кредитования надо рассматривать не только с точки зрения оценки финансового положения предприятий, которое ухудшается с ростом задолженности. Необходимо оценить значение кредитования для экономического роста страны.

Выпуск кредитных денег является специфической функцией, отличающей коммерческие банки от других финансовых институтов.

Современный механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями: банкнотной и депозитной эмиссий. Соответственно денежная масса выступает в наличной (банковские билеты и разменная монета) и безналичной (денежные средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных учреждениях) формах.

Доля наличных денег обычно составляет в промышленно развитых странах около 10 %, причем наблюдается ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный банк (в Украине – НБУ), имеющий монопольное право на выпуск денег.

Коммерческие банки осуществляют кредитную эмиссию – выпуск кредитных инструментов обращения на основе создания банком вкладов (депозитов), которые образуются в результате выдаче ссуд клиенту. Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды, полученные от банков.

Одной из основных функций коммерческого банка является обеспечение расчетно-платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные сроки каждого платежного документа, бесперебойность расчетов и их ускорение требуют от банков разработки методологии организации расчетов с целью их совершенствования и соответствующего контроля.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций и т.п.). Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и регистрации предприятий, составлению квартальных и годовых отчетов и т.п.).

Коммерческие банки выполняют два типа операций – активные и пассивные.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2. Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.

3. Получение кредитов от других юридических лиц.

4. Депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах (тем ни менее, соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть не менее 5 %[3] ).

Активные банковское операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка.

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Назначение активных депозитных операций заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в НБУ (корреспондентские и резервные счета) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка (эти активы бездоходны), а так же вложения в высоколиквидные ценные бумаги, приносящие доход банку.

Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:

1. С точки зрения доходности:

а) приносящие доход

б) не приносящие доход

2. С точки зрения ликвидности:

а) высоколиквидные

б) ликвидные

в) труднореализуемые и безнадежные активы

3. По степени риска:

а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства, средства в НБУ)

б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках)

в) активы с вероятностью риска в 20 %

г) активы с вероятностью риска в 50 % (гарантии и поручительства, выданные банком)

д) активы с вероятностью риска в 100 % (просроченные и долгосрочные ссуды).

Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и их количество постоянно растет.

Особенности методики анализа в коммерческом банке.

В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами – предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.

Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими объективными условиями, как:

Þ образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате их кругооборота;

Þ наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;

Þ наличие кредитоспособных юридических и физических лиц – ссудозаемщиков;

Þ наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).

Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения экономи­ческого анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаем­щиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков.


70-enciklopediya-aid-bernard-verber-tajna-bogov.html
71-ponyatie-kompetencii-tema-lekcii-prioritetnie-napravleniya-razvitiya-obrazovatelnoj-sistemi-rossijskoj-federacii-do-2010g.html
72-73-kniga-predlagaet-uchitelyam-literaturi-varianti-ispolzovaniya-ekrannih-i-zvukovih-sredstv-pri-izuchenii-proizvedenij.html
72-formirovanie-del-deloproizvodstvo.html
72-obespechenie-putej-utechki-elektrostaticheskih-zaryadov-a-g-ovcharenko-s-l-rasko-elektrostaticheskaya-bezopa.html
72-poryadok-vozvrasheniya-i-rasseleniya-bezhencev-i-vinuzhdennih-pereselencev-beslan-260694-g.html
  • reading.largereferat.info/metodicheskie-rekomendacii-po-kursu-medicinskoj-psihologii-dlya-studentov-medicinskih-vuzov-volgograd-2004.html
  • turn.largereferat.info/polozhenie-ob-organizacii-samostoyatelnoj-podgotovki-kursantov-i-slushatelej-moskovskogo-universiteta-mvd-rossii-118-instrukciya-stranica-36.html
  • lesson.largereferat.info/obyazatelstva-ponyatiya-i-vidi.html
  • notebook.largereferat.info/kak-pravilno-vibrat-zubnuyu-pastu-konferenciya-issledovatelskih-nauchnih-rabot-uchashihsya-shkol-civilskogo-rajona.html
  • obrazovanie.largereferat.info/posvyashaetsya-akimu-o-teh-kto-lyubit-nas.html
  • learn.largereferat.info/formirovanie-kommunikativnih-kompetentnostej-u-detej-s-umstvennoj-otstalostyu-na-zanyatiyah-logopedii.html
  • write.largereferat.info/glava-1-o-chem-dumaet-nastoyashij-biznesmen-dengi-lyubyat-reshitelnih-lyudej-kotorie-ne-boyatsya-peremen-dengi-obozhayut.html
  • shpora.largereferat.info/z-a-zvereva-10-yanvarya-2006-goda-stranica-3.html
  • institute.largereferat.info/glava-17-motornaya-lodka-esi-karinge-omvai-paranu-sauakari-vivoru-i-vsem-ostalnim-moim-druzyam-i-uchitelyam.html
  • uchebnik.largereferat.info/vengriya-egionalnim-centram-rossii-i-dr-s-1998-goda-informaciya-rassilaetsya-v-tom-chisle-na-disketah-v-formate-rtf.html
  • esse.largereferat.info/referat-avtorskoe-pravo-na-programmnoe-obespechenie.html
  • prepodavatel.largereferat.info/tema-zhizn-lesa.html
  • uchitel.largereferat.info/razumnomu-cheloveku-nelzya-ne-priznavat-boga-uchenie-istinnoj-veri-vsegda-yasno-i-prosto-11.html
  • obrazovanie.largereferat.info/professionalno-obrazovatelnaya-programma-visshego-professionalnogo-obrazovaniya-po-specialnosti-080105-finansi-i-kredit.html
  • literatura.largereferat.info/russko-anglijskij-yuridicheskij-slovar-stranica-10.html
  • upbringing.largereferat.info/logicheskie-operacii-nad-predikatami-logika-ot-grecheskogo-slova.html
  • abstract.largereferat.info/33-ispolzovanie-informacionnih-tehnologij-v-uchebnom-processe-publichnij-otchet-o-rezultatah-deyatelnosti-gbou.html
  • doklad.largereferat.info/uchebno-metodicheskij-kompleks-ftd-05-reabilitaciya-lyudej-okazavshihsya-v-ekstremalnoj-situacii.html
  • control.largereferat.info/dostizhenie-celi-i-reshenie-zadach-podprogrammi-osushestvlyayutsya-putem-skoordinirovannogo-vipolneniya-kompleksa-vzaimosvyazannih-po-srokam-resursam-ispolnitelyam-i-rezultatam-meropriyatij.html
  • school.largereferat.info/chelovechestvo-kak-subekt-istorii.html
  • knigi.largereferat.info/sajt-dlya-roditelej-zhelayushih-bolshe-uznat-o-razvitii-svoego-rebenka-na-etom-sajte-vi-smozhete-poluchit-informaciyu-o-vozrastnih-normah-razvitiya-rebenka-ot-rozh.html
  • student.largereferat.info/3-opisanie-rejtingovih-pokazatelej-indikatorov-otchet-o-nauchno-issledovatelskoj-rabote.html
  • pisat.largereferat.info/tipovoj-plan-schetov-buhgalterskogo-ucheta-obshie-polozheniya.html
  • school.largereferat.info/jerome-bruner-essay-research-paper-jerome-s.html
  • university.largereferat.info/glava-desyataya-golubov-s-n-snimemtovarishishapki.html
  • credit.largereferat.info/participle-construction-nezavisimaya-prichastnaya-konstrukciya-before-starting-this-unit-let-us-revise-the-basics.html
  • reading.largereferat.info/metodicheskie-rekomendacii-po-pervomu-voprosu-yuridicheskij-fakultet.html
  • uchitel.largereferat.info/realizaciya-prava-i-eyo-formi.html
  • exam.largereferat.info/voskresenskij-vojskovoj-sobor-starocherkassk.html
  • control.largereferat.info/e-v-sedyakina-skazaniya-inostrancev-o-vinopitii-v-rossii-v-xvi-xvii-vekah.html
  • control.largereferat.info/delovaya-igra-pravovie-mehanizmi-tajm-menedzhmenta-celesoobraznost-i-effektivnost.html
  • znanie.largereferat.info/52sertifikati-otkritogo-klyucha-bezopasnost-v-elektrosvyazi-i-informacionnih-tehnologiyah.html
  • notebook.largereferat.info/itogi-deyatelnosti-komiteta-gosudarstvennogo-imushestva-i-privatizacii-za-9-mesyacev-2011-goda-dohodi-respublikanskogo-byudzheta.html
  • klass.largereferat.info/53-skladirovanie-utilizaciya-othodov-promishlennogo-proizvodstva-poyasnitelnaya-zapiska-ekaterinburg-2009g-soderzhanie.html
  • obrazovanie.largereferat.info/prilozhenie-m-metodicheskie-ukazaniya-po-vipolneniyu-kursovoj-raboti-po-discipline-plodovodstvo-i-ovoshevodstvo-dlya.html
  • © LargeReferat.info
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.